Aan onderstaande berekeningen kunnen géén rechten worden ontleend, overleg met je accountant of adviseur en/of kijk op de website van de belastingdienst.
MIA (27% Milieu Investeringsaftrek) Ervan uitgaande dat je voldoende winst maakt kun je 27% van de investering tot maximaal EUR 40.000 aftrekken van de belastbare winst.
Stel je koopt zakelijk in 2023 een Energica motorfiets voor EUR 25.000 (exclusief BTW):
- Jouw onderneming valt onder het lage tarief vennootschapsbelasting van 19% (winst < EUR 200.000). Dan bespaar je in 2023: 27% x 25.000 x 19% = EUR 1.283.
- Jouw onderneming valt onder het hoge tarief vennootschapsbelasting van 25% (winst > EUR 200.000) dan bespaar je in 2023: 27% x 25.000 x 25% = EUR 1.688.
KIA (28% Kleinschaligheid Investeringsaftrek) De KIA is ook in 2023 van toepassing. Ervan uitgaande dat je voldoende winst maakt kun je 28% van de investering aftrekken van de belastbare winst. Stel je koopt zakelijk in 2023 een Energica motorfiets voor EUR 25.000 (exclusief BTW):
- Jouw onderneming valt onder het lage tarief vennootschapsbelasting van 19% (winst < EUR 200.000). Dan bespaar je in 2023: 28% x 25.000 x 19% = EUR 1.330.
- Jouw onderneming valt onder het hoge tarief vennootschapsbelasting van 25% (winst > EUR 200.000) dan bespaar je in 2023: 28% x 25.000 x 25% = EUR 1.750.
VAMIL (75% versneld of willekeurig afschrijven) Je kunt in 2023 tot maximaal 75% van de aanschafwaarde in één keer afschrijven (normaal meestal in 5 jaar) en op de winst in mindering brengen. Dit levert je liquiditeitsvoordeel op.
Andere fiscale voordelen van een elektrische motorfiets zijn:
- Motorrijtuigenbelasting (Wegenbelasting) volledig elektrische motorfietsen zijn vrijgesteld van de MRB.
- BPM (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen) volledig elektrische motorfietsen zijn vrijgesteld van de BPM.
Voordeel voor de zakelijke bestuurder
Géén bijtelling over de cataloguswaarde. Voor motorrijders geldt de bijtelling over de werkelijk afgelegde privékilometers. Daarbij kijkt de fiscus naar de gemaakte, totale kosten per kilometer.
Als jouw motorfiets bijvoorbeeld over het hele jaar berekend EUR 0,50 cent per kilometer kost en je geeft op dat je 1.000 kilometer privé rijdt, krijg je een bijtelling van EUR 500 (1.000 * 0,50). Daarover zul je afhankelijk van je inkomen 36,93% of 49,5% belasting gaan betalen (dus EUR 185 of EUR 248).
Let op: Je zult zelf (of je accountant) jaarlijkse kosten per kilometer moeten onderbouwen met een berekening op basis van de daadwerkelijk gerealiseerde kilometers, afschrijving, onderhoud, verbruik energie of brandstof, verzekeringskosten en eventueel wegenbelasting.
